Nuevo Código Tributario: esto es lo que pasa si no se actualiza el RIF

A medida que se acerca la entrada en vigencia del Decreto Constituyente mediante el cual se dicta el Código Orgánico Tributario, publicado el 29 de Enero de 2020 en Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.507, también crecen los rumores en las redes sociales, especialmente entre personas desconocedoras de la materia tributaria y que se preocupan, con razón, pues la reforma entrará en vigencia el día 29 de Febrero de 2020.

1. ¿Qué es el RIF?

Son
las siglas de Registro de Información Fiscal. Se trata de un número
asignado por la Administración Tributaria a cada persona natural,
jurídica, organismos del gobierno y sucesiones con el fin de controlar y
organizar la solvencia de impuestos, tasas y otras contribuciones a
pagar por los ciudadanos ante el Servicio Nacional Integrado de
Administración Aduanera y Tributaria o SENIAT.

2. ¿Cuál es la base legal del RIF?

El RIF está regulado por la Providencia Administrativa 0048 del 25 de Julio de 2013. De acuerdo con esta providencia emitida por el SENIAT, el
RIF es un documento legal que deben poseer todas aquellas personas
naturales o jurídicas, así como también las comunidades o entidades con o
sin personalidad jurídica, que conforme a las leyes vigentes, resulten
contribuyentes tributarios a la Nación o que deban efectuar trámites
ante la autoridad tributaria.

También deben poseer el RIF los
sujetos o entidades no residentes o no domiciliados en la República
Bolivariana de Venezuela, pero que aún así realicen actividades
económicas en el país o posean bienes susceptibles a devengar impuestos u
otras contribuciones a la Nación.

Como puedes darte cuenta, el RIF es un registro obligatorio que debe realizar quien desee efectuar actividades económicas en Venezuela
o posea bienes que puedan ser gravados. El Incumplimiento de las
disposiciones contenidas en la PA 0048, será sancionado de conformidad
con lo dispuesto en el Código Orgánico Tributario.

3. ¿Cuándo debo inscribirme en el RIF?

Si
se trata de una persona jurídica con o sin fines de lucro, la
inscripción en el RIF debe ocurrir dentro del término de los treinta
días (30) hábiles siguientes, contados a partir de la constitución o del
inicio de actividades, lo que ocurra primero. (PA 0048, Art. 5)

4. ¿Pueden sancionarme por no tener el RIF?

Sí. De hecho, poseer el RIF es lo que se conoce como un “deber formal“.
En palabras sencillas, un deber formal es una obligación que se tiene
con la Administración Tributaria que no tiene carácter monetario, pero
que facilita la recaudación tributaria y tiene, principalmente, un
propósito de control.

En principio, el Código Orgánico Tributario
en su Art. 100, establece tres sanciones vinculadas con la inscripción
en el Registro de Información Fiscal:

– No inscribirse en el RIF: Sanción de 150
veces el tipo de cambio oficial de la Moneda de Mayor Valor publicada
por el BCV y 5 días de clausura del establecimiento comercial.

– Inscribirse en el RIF fuera del plazo establecido: Sanción de 50
veces el tipo de cambio oficial de la Moneda de Mayor Valor publicada
por el BCV y 5 días de clausura del establecimiento comercial.

– Brindar datos erróneos, insuficientes o parciales en la inscripción del RIF: Sanción de 50
veces el tipo de cambio oficial de la Moneda de Mayor Valor publicada
por el BCV y 5 días de clausura del establecimiento comercial.

 5. ¿Cuándo debo actualizar el RIF?

El
RIF está vigente durante tres (3) años contados a partir de la fecha de
emisión y su renovación deberá realizarse en un lapso no mayor a
treinta (30) días hábiles después de su vencimiento. Pasado ese tiempo,
el COT establece una sanción por no actualizar los datos en el registro.

Aparte
del vencimiento, cuando existan cambios en los datos que se
proporcionan en el Registro de Información Fiscal, el contribuyente
tiene la obligación de hacer la actualización en el portal fiscal dentro
de un mes de haberse producido los cambios. El Art. 6 de la PA 0048
tiene un listado de las situaciones que ameritan una actualización de
RIF aunque el comprobante se encuentre todavía vigente.

6. ¿Pueden sancionarme por no tener actualizado el RIF?

Sí.
Como te lo dijimos, este registro es un deber formal. El Código
Orgánico Tributario en su Art. 100, establece dos sanciones vinculadas
con la actualización de los datos en el Registro de Información Fiscal:

– No actualizar el RIF dentro de los plazos establecidos: Sanción de 100
veces el tipo de cambio oficial de la Moneda de Mayor Valor publicada
por el BCV y 5 días de clausura del establecimiento comercial.

– Brindar datos erróneos, insuficientes o parciales en la actualización del RIF: Sanción de 50
veces el tipo de cambio oficial de la Moneda de Mayor Valor publicada
por el BCV y 5 días de clausura del establecimiento comercial.

7. ¿Cuál es la Moneda de Mayor Valor?

Producto
de la reforma del COT realizada por la ANC la Unidad Tributaria dejó de
ser el indicador fundamental para la determinación del monto de las
multas y fue substituida por el “tipo de cambio oficial de la moneda de mayor valor publicada por el Banco Central de Venezuela“

El
monto de la sanción determinada en la Moneda de Mayor Valor dependerá
del día en que se pague la multa, de la fluctuación de las monedas. ¡Te lo explicamos mejor aquí!

8. ¿Cómo sanciona el SENIAT?

Existen
dos procesos administrativos mediante los cuales la Administración
Tributaria determina que se ha cometido un ilícito e impone una sanción.
Esos procesos son la verificación y la fiscalización tributaria. Una
vez que el contribuyente ha sido sometido a este proceso y se determina
cuál ilícito cometió, entonces el SENIAT sanciona imponiendo una multa. 
Esto es un acto administrativo, donde el funcionario actuante debe
explicar las razones de hecho y de derecho por las cuales determinó que
el contribuyente incurrió en un ilícito.

Como puedes ver la
sanción no es un proceso automático, entre otras cosas porque durante el
proceso de verificación y fiscalización el contribuyente tiene derecho a
ejercer sus medios de defensa.

9. ¿Qué debo hacer?

-Mantén la calma, como verás, si bien existen sanciones por incumplimientos relacionados con el RIF debe mediar una actuación del SENIAT para que se te imponga la multa.

– Revisa tu estado de cuenta en el portal del SENIAT.  Si tienes impuestos pendientes por pagar (compromisos de pago), el sistema no te dejará actualizar el RIF. Como
el portal ha tenido fallas, es posible que refleje deudas que no
tienes, en ese caso, debes dirigirte al SENIAT con tus comprobantes de
pago para que cambien el estatus de esas planillas y deje de reflejarte
esa deuda.

– Revisa los datos de tu RIF en el portal del SENIAT.
Ingresa con tu usuario y clave al portal del SENIAT y en la sección del
RIF verifica que tus datos sean correctos, si no lo son, actualízalos. 
Presta especial atención al correo electrónico que tienes registrado allí. Si es una dirección que ya no usas, modifica ese dato y escribe un email actualizado al que tengas acceso frecuente.

– Recuerda, el RIF es un trámite gratuito.  Lo haces tú mismo mediante el portal fiscal del SENIAT. Mantenerlo actualizado es bastante sencillo.  En caso de ser una persona jurídica, deberás llevar al SENIAT la información con las modificaciones que hayas realizado.

Con información de Banca y Negocios